Все статьи номера
Не прочитано
7
Договоры
Лизинг

Договор лизинга расторгли досрочно. Как правильно рассчитаться

Надежда Малова, Старший юрист юридической фирмы Lex Borealis
Кирилл Буряков, Партнер юридической фирмы Lex Borealis

Чем поможет: рассчитать сальдо встречных обязательств при расторжении договора лизинга.

Стороны досрочно расторгли договор лизинга. Лизингополучатель был уверен, что переплатил, но суд отказал ему в требовании о возврате неосновательного обогащения. Юрист лизингополучателя неправильно рассчитал размер встречных обязательств и не учел актуальную судебную практику.

Авторы статьи регулярно рассчитывают сальдо встречных обязательств по спорам из расторжения договоров лизинга. Они рассказали, как правильно рассчитать сальдо, а также какие параметры учитывают суды.

Составьте отчет об оценке и зафиксируйте недостатки в акте

Если договор лизинга расторгнут, лизингополучатель должен вернуть предмет лизинга лизингодателю. Ему следует подготовиться к потенциальному спору по сальдо встречных обязательств. Для этого выполните четыре шага.

Первый — получите отчет об оценке предмета лизинга. Отдельным уведомлением сообщите лизингодателю об осмотре оценщиком предмета лизинга.

Второй — возьмите положительное экспертное заключение саморегулируемой организации по поводу отчета об оценке. Это заключение поможет подтвердить в суде, что стоимость предмета лизинга в отчете об оценке — наиболее разумная цена. По этой цене объект можно продать на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно и добросовестно.А40

Третий — внимательно заполните акт приема-передачи предмета лизинга. Это необходимо, поскольку зафиксированные в акте недостатки могут повлиять на формирование стоимости возвращенного имущества.

Четвертый — поприсутствуйте при оценке возвращенного предмета лизинга, которую будет проводить лизингодатель. Для этого регулярно проверяйте почту на уведомления. В ходе оценки дайте свои комментарии.

Проверьте стоимость возвращенного предмета лизинга

Стоимость возвращенного предмета лизинга определяют исходя из суммы, которую выручил лизингодатель от его продажи, либо на основании отчета об оценке рыночной стоимости.ВАС

На основании договора купли-продажи.

Цена, которую указали в договоре купли-продажи, будет для судов более значимой, чем стоимость предмета лизинга в отчете об оценке. Ведь именно такую сумму фактически получит лизингодатель.ВС

Лизингополучатель вправе обратиться в суд с требованием по расчету сальдо только после того, как договор лизинга расторгли, а предмет лизинга возвратили лизингодателю. Если суд установит, что предмет лизинга — у лизингополучателя, в иске будет отказано

Чем дороже лизингодатель реализует предмет лизинга, тем большую сумму выплаты вправе требовать лизингополучатель. Такая ситуация может привести к злоупотреблениям лизингодателей и их попыткам продать предмет лизинга по заниженной цене.

Если у лизингополучателя возникнут подозрения насчет цены продажи, он может попытаться доказать недобросовестность действий лизингодателя при формировании стоимости предмета лизинга. Например, при продаже по заниженной цене аффилированному лицу. В таком случае лизингодателю нужно будет убедить суд, что предмет лизинга продали по рыночной цене и в рамках обычаев делового оборота.

Если лизингополучатель докажет, что при установлении стоимости реализации предмета лизинга лизингодатель действовал недобросовестно или неразумно, то суд будет руководствоваться отчетом об оценке рыночной стоимости.

На основании отчета об оценке.

Стоимость предмета лизинга определяется на основе отчета об оценке в двух случаях. Первый — предмет лизинга не продали до момента судебного разбирательства.А40-1 Второй — лизингополучатель доказал, что лизингодатель продал предмет лизинга по заниженной цене. Если отчет об оценке, который представила в суд другая сторона, вызывает сомнения, заявите ходатайство о проведении судебной экспертизы.

Полезно получить рецензию специалиста на отчет об оценке, который представили в суд оппоненты. Такая рецензия покажет, соответствует ли содержание отчета законодательству об оценочной деятельности.

Можно получить рецензию и на проведенную судом экспертизу. Это поможет выявить недостатки в судебной экспертизе и снизить ее доказательственное значение для суда при вынесении решения. Если будут установлены существенные нарушения, которые оказали влияние на результаты экспертизы, можно провести повторную или дополнительную экспертизу.

Пленум ВАС указывал, что заключение эксперта не имеет для суда заранее установленной силы. Суд будет оценивать его наряду с другими доказательствами.ВАС-1, А40-2

Если от участников процесса не поступает ходатайство о проведении судебной экспертизы, суд может рассчитать средневзвешенную цену предмета лизинга. То есть сложить стоимости изъятого предмета лизинга, которые установили на основании разных доказательств, и вычислить среднюю арифметическую сумму.А40-3

Посчитайте период финансирования

Следующий важный показатель для правильного расчета сальдо взаимных обязательств — период финансирования. Здесь важно определить его начало и окончание.

Начало финансирования.

Сейчас сформировалась однозначная судебная практика, по которой датой исчисления начала периода финансирования суды считают дату заключения сторонами договора лизинга, а не дату передачи имущества — предмета лизинга лизингополучателю.А40-4

Окончание финансирования.

Поскольку лизингодатель финансирует лизингополучателя в денежной форме — путем оплаты имущества по договору купли-продажи, то возвратом финансирования можно считать дату фактического возврата этого финансирования. При этом такая дата не может быть ранее даты реализации возвращенного имущества.А40-5

Перед юристом возникает вопрос: что считать датой фактического возврата финансирования? Такой датой считается получение вознаграждения по договору купли-продажи.

Период финансирования ограничен разумным сроком, в течение которого лизингодатель должен продать имущество.ВАС-2 Разумный срок — понятие оценочное. В каждом деле суд определяет такой срок самостоятельно в зависимости от обстоятельств дела, состояния предмета лизинга, его особенностей и характеристик.

Суды признают разумным сроком на реализацию предмета лизинга три месяца — для легкового транспортаА40-6 и шесть — девять месяцев — для оборудования специального назначения, например строительной техники.А19

Таким образом, период финансирования нужно рассчитывать с даты заключения договора лизинга до даты продажи предмета лизинга. Если предмет лизинга остается долгое время у лизингодателя, то период финансирования будет рассчитан до даты окончания разумного срока продажи предмета лизинга.А40-7 При этом лизингополучатель вправе обратиться в суд до истечения разумного срока на реализацию возвращенного предмета лизинга.А40-8

Пример из практики

Размер неустойки за просрочку по договору лизинга должен быть сопоставим с двукратной учетной ставкой ЦБ

Лизингополучатель

Взыскивал неосновательное обогащение, представил расчет сальдо встречных обязательств.

Лизингодатель

Считал, что сальдо встречных обязательств посчитали неверно. Представил контррасчет.

Суд

Удовлетворил иск. Установил, что контррасчет необоснован, арифметически ошибочен, поскольку ответчик необоснованно засчитал часть платежей истца в счет погашения пеней. Кроме того, неустойка, которую насчитал ответчик по договору в размере 0,45% от просроченной суммы платежа за каждый день просрочки, а именно 162% годовых, носит не компенсационный характер, а служит средством обогащения. Обоснованный размер неустойки — от 16,5 до 20%. Это двукратная учетная ставка ЦБ, которая существовала во время действия договора лизинга. Суд снизил неустойку на основании статьи 333 ГК.

Проверьте в расчете сальдо убытки лизингодателя

Чем больше убытков у лизингодателя, тем меньшая сумма достанется лизингополучателю. Лизингополучатель должен проверить, какие убытки лизингодателя включили в расчет сальдо встречных обязательств и каков их размер.

При расчете сальдо встречных обязательств убытки лизингодателя определяют по общим правилам гражданского законодательства.ВАС-3 Суды могут учесть при расчете сальдо встречных обязательств следующие параметры.

Реальный ущерб.

Сюда относятся затраты на демонтаж, возврат, транспортировку, хранение, ремонт и реализацию предмета лизинга, плата за досрочный возврат кредита, который получил лизингодатель на приобретение предмета лизинга.

В расчет сальдо могут включить также возмещение судебных расходов, затраты на страхование, штрафы за нарушение ПДД, если это предусмотрено договором лизинга. Все понесенные затраты должны быть подтверждены платежными документами.

Упущенная выгода.

Суды начали включать упущенную выгоду в расчет сальдо в качестве убытков в виде неполученного дохода. Упущенная выгода — это разница между общей суммой, которую планировал получить лизингодатель за финансирование за весь срок договора, и суммой платы за финансирование, которая начислена до даты получения средств от продажи предмета лизинга.А40-9

Неустойка.

При расчете сальдо встречных обязательств нужно учитывать и другие санкции, которые установлены законом или договором.ВАС-4 Требование возместить неустойку, которую начислили на неоплаченные лизинговые платежи в период действия договора лизинга, может составить существенную часть требований лизингодателя.

Верховный суд разъяснял, что по смыслу статьи 330 ГК истец вправе требовать присуждения неустойки по фактический день исполнения обязательства. В частности, по день уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ.ВС Таким образом, неустойку рассчитывают до момента возврата финансирования: даты продажи возвращенного предмета лизинга.

Раньше суды при расчете сальдо встречных обязательств не применяли статью 333 ГК об уменьшении неустойки.А40-10 Сейчас суды приходят к противоположному выводу.

Пример: кассация не согласилась с выводом нижестоящего суда о том, что при расчете сальдо встречных обязательств не применима статья 333 ГК. Суд округа указал, что норма не содержит исключений в ее применении.А40-11 Суд может уменьшить неустойку до размеров двукратной ключевой ставки ЦБ, если решит, что она несоразмерна последствиям нарушения обязательства.

В убытки лизингодателя суды не должны включать четыре вида денежных сумм.

  1. Уплаченный налог на прибыль от продажи возвращенного предмета лизинга. Уплата налога — это обязанность лизингодателя по закону, ее нельзя учитывать в числе прочих убытков.А60
  2. Транспортный налог, который начислили после изъятия предмета лизинга.А40-12
  3. Расходы на хранение, которые заявили за пределами разумного срока на реализацию предмета лизинга.А40-13
  4. Лизинговые платежи, которые не уплатил лизингополучатель во время действия договора лизинга.А40-14

По какой формуле рассчитать завершающие обязательства сторон по договору лизинга

Специфика договора лизинга заключается в том, что при его расторжении стороны должны соотнести взаимные предоставления, чтобы определить завершающее обязательство по договору.

Завершающее обязательство: (предоставление лизингополучателя) – (предоставление лизингодателя).

Предоставление лизингополучателя: (лизинговые платежи без учета аванса) + (стоимость возвращенного предмета лизинга).

Предоставление лизингодателя: (возврат предоставленного финансирования) + (плата за предоставленное финансирование) + (санкции по договору лизинга и убытки лизингодателя).

Плату за финансирование в процентах годовых определяйте по формуле


где ПФ — плата за финансирование в процентах годовых;
П — общий размер платежей по договору лизинга;
А — сумма аванса по договору лизинга;
Ф — размер финансирования;
С/ДН — срок договора лизинга.

Плата за финансирование начисляется за период с даты заключения договора лизинга по дату продажи предмета лизинга. Размер платы за финансирование за указанный период составляет: (размер финансирования) x (плата за финансирование) / (365 дн.) x (период финансирования).

Размер финансирования: (закупочная цена) – (сумма аванса по договору лизинга).

Источник: постановление Пленума ВАС от 14.03.2014 № 17 «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга»
 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
На основании чего суд будет определять стоимость возвращенного предмета лизинга, если лизингодатель его продал?
Суды признают приоритет цены реализации на основании договора купли-продажи возвращенного предмета лизинга над отчетом об оценке. Именно сумма, которую лизингодатель выручил от продажи, свидетельствует о размерах финансирования.
Суммы, которую лизингодатель выручил от продажи
Отчета об оценке рыночной стоимости
Расчета сальдо встречных обязательств